Pflegezentren Austria IV Renditefonds

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Eckdaten

Initiator IMMAC
Bezeichnung Pflegezentren Austria IV Renditefonds
Segment Immobilien Ausland
Land Österreich
Investitionsobjekte Pflegeeinrichtung in Purkersdorf bei Wien
Geplante Laufzeit 25 Jahre

Fondskonzeption

Die Anleger beteiligen sich als Kommanditisten oder mittelbar über den Treuhandkommanditisten, die Fidus Treuhand GmbH, als Treugeber an der deutschen Fondsgesellschaft IMMAC Pflegezentren Austria IV Renditefonds GmbH & Co. KG. Die Fondsgesellschaft hält als Gründungskommanditistin 99% der Anteile an der österreichischen Objektgesellschaft APH IV IMMAC GmbH & Co. KG.

Die Objektgesellschaft investiert in die bestehende Pflegeinrichtung, die Seniorenpflegeresidenz „HoffmannPark“, in der Stadtgemeinde Purkersdorf im österreichischen Bundesland Niederösterreich. Das Beteiligungsziel ist, Erträge aus der Vermietung zu erzielen und diese an die Anleger auszuschütten. Nach einem Haltezeitraum soll das Fondsobjekt oder die Kommanditanteile an der Objektgesellschaft veräußert und damit eine Wertsteigerung erzielt werden.

Die prognostizierte Laufzeit beträgt rund 25 Jahre. Für den einzelnen Gesellschafter ist sein Beteiligungsverhältnis bis zum 31.07.2034 unkündbar.

Immobilie

Purkersdorf liegt in Niederösterreich, dem flächenmäßig größten der neun Bundesländer Österreichs, und mitten im Wienerwald. Die Stadtgemeinde liegt unmittelbar an der Stadtgrenze der Bundeshauptstadt Wien. In Purkersdorf leben derzeit 9.234 Einwohner. Das Seniorenzentrum „HoffmannPark“ liegt in einer Wohngegend und die Gesamtanlage befindet sich inmitten einer großen Parkanlage. Das Stadtzentrum Purkersdorf ist ca. zwei Kilometer entfernt. Das Alten- und Pflegeheim verfügt nach Abschluss der Umbau- und Erweiterungsmaßnahmen über eine Gesamtkapazität von 178 vollstationären Pflegeplätzen, davon sind 65 Pflegeplätze durch die Baumaßnahmen neu entstanden.

Vermietung

Mit der Betreibergesellschaft der KräuterGarten‑Gruppe wurde ein Mietvertrag auf unbestimmte Zeit abgeschlossen. Der Betreiber hat bis zum 31.03.2034 auf sein halbjährliches Kündigungsrecht verzichtet, so dass der Mietvertrag für eine Laufzeit von 25 Jahren nicht durch den Mieter gekündigt werden kann. Der Mieter der Immobilie hat neben der Zahlung der Miete alle erforderlichen bzw. alle behördlich geforderten Instandhaltungen, Instandsetzungen, Erneuerungen und Veränderungen an Gebäude, technischen Anlagen, Außenanlagen und an sämtlichen Einrichtungs- und Ausstattungsgegenständen sowie dem Zubehör durchzuführen. Die anfängliche Jahresmiete beträgt EUR 48.800 monatlich. Die Miete wird alle drei Jahre zu fixen Terminen verändert, erstmalig zum 01.04.2012. Die Höhe der Veränderung ist abhängig von der Entwicklung des Lebenshaltungskostenindexes. Die Pacht wird zu 75% an die Veränderung angepasst.

Steuerliche Konzeption des IMMAC Pflegezentren Austria IV Renditefonds

Für die aus der Vermietung der Altenpflegeeinrichtung von den in Deutschland ansässigen Anlegern erzielten Einkünfte ist das Besteuerungsrecht Österreich zugewiesen. Das heißt, diese Einkünfte werden in Österreich besteuert und unterliegen dort der beschränkten Steuerpflicht. In Deutschland sind diese Einkünfte von der Besteuerung freigestellt. Die Fondsgesellschaft und die Objektgesellschaft erzielen in Österreich vornehmlich Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Der Anleger selbst erzielt damit Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung und Kapitalvermögen, die ihm entsprechend seiner Beteiligung zugerechnet werden und einkommsteuerpflichtig sind.

In Österreich bestehen für Zwecke der Einkommensbesteuerung drei Steuersätze. Die Steuersätze betragen seit 2009 für auch für beschränkt Steuerpflichtige 36,50% (für Einkommen zwischen 11.000 EUR und EUR 25.000), rund 43,21% (für Einkommen über EUR 25.000 bis EUR 60.000) sowie 50,00% (für Einkommen über EUR 60.000 jährlich). Die Einkommensteuer ist bei beschränkt Steuerpflichtigen jedoch mit der Maßgabe zu berechnen, dass dem Einkommen ein Betrag von EUR 9.000 hinzuzurechnen ist. Einkommen unter EUR 2.000 sind einkommensteuerfrei.

Gewinne aus der Veräußerung unbeweglichen Vermögens dürfen nach dem DBA in dem Land besteuert werden, in dem das unbewegliche Vermögen liegt. Sofern die Beteiligung im Privatvermögen gehalten wird, liegt in Österreich keine steuerpflichtige Veräußerung von Grundstücken vor, wenn zwischen Anschaffung und Veräußerung mehr als 10 Jahre liegen.

Ausschüttungen

Dem Anleger des IMMAC Pflegezentren Austria IV Renditefonds werden laufende Ausschüttungen von 6,50% p.a. beginnend ab 2009 steigend bis auf 11% p.a. ab 2033 prognostiziert. Die Ausschüttungen an die Anleger erfolgen monatlich und pro rate temporis, d.h. pro vollen Monat der Zugehörigkeit des Kommanditisten/Treugebers zur Gesellschaft. Insgesamt können 193,38% der Kapitalanlage bis zum Jahr 2034 an Ausschüttungen realisiert werden. Ein Veräußerungserlös des Objektes wurde hierbei noch nicht berücksichtigt.

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Neuemissionen im Bereich Immobilien Ausland

BVT Residential USA 17

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Mindestanlage
30.000 USD
Geplante Laufzeit
6 Jahre

ProReal Private 3

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Mindestanlage
200.000 EUR
Geplante Laufzeit
4,5 Jahre

ProReal Europa 10

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Mindestanlage
10.000 EUR
Geplante Laufzeit
3 Jahre

Deutsche Finance Investment Fund 18

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Mindestanlage
5.000 EUR
Geplante Laufzeit
6 Jahre